汇算清缴利息支出怎么填

汇算清缴利息支出怎么填

汇算清缴利息支出怎么填

第18行“（六）利息支出”：

第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。

第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”；

若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

提醒

A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。

甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向股东借款1000万元，假设同期贷款利率6%，2019年度支付个人的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。

会计处理上：

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行存款 60万元